1、 问题：私车公用怎么税前扣除，需要什么材料？

答复机构：河南省税务局

答复时间：2021-6-16

答复内容：纳税人应根据合法、有效凭证记帐，进行会计核算。如您单位实际发生的属于与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时凭合法有效凭证扣除。如企业使用员工个人车辆，签订了租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除，否则不得税前扣除。

2、问题：不收租金，车辆的保险费和维修费可以税前扣除吗？

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2020-12-11

答复内容：上述情况，未签订租赁合同且无偿使用的，无法判断具体是个人使用的费用支出还是单位使用发生的费用支出，不予税前扣除。

3、问题：公司业务用车不足，私车公用，员工与公司已签订租车合同，并代开车辆租金发票，车辆的维修费、保险费、保养费能否企业所得税前扣除？

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2019-12-30

答复内容：对因租赁而发生的费用支出允许税前扣除，如租赁费、油费、停车费等。租车期间发生的保险费，即使车辆没有出租也发生，不属于因租赁而发生的费用。

4、问题：税官，您好，我司年初成立，公司现在没购车，员工周期性要外出办事，然后他出去办事用自己的车，公司每月补助他一定额度油款，请问这样操作，我司除了要与该员工签定私车公用的协议，员工提供相应的加油发票外，还要提供什么资料，另外员工收到这一笔油款补贴是否需要缴个税，公司补贴给员工的这一笔油款，企业所得税汇算清缴能否税前扣除？

答复机构：厦门市税务局

答复时间：2019-07-03

答复内容：对因租赁而发生的费用支出允许税前扣除，如租赁费、油费、停车费等。若合同约定，汽油费属于车辆租金收入的一部分，该部分收入应并入租金收入，按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。若该部分不属于租金收入，是公司在生产经营活动中发生的，由员工先垫付，再报销的费用，则不作为个人应税所得。

5、问题：公司员工出差开自己车，然后根据公司差旅报销制度,按里程数一公里0.7元,凭票报销油费，这个油费是否需要代扣个税,,是否能在企业所得税前扣除,(无租车协议)

答复机构：安徽省税务局

答复时间：2021-05-20

答复内容：企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

上述情形下，实报实销的油费、过路费，不征收个人所得税。

6、问题：在重庆 私车用哪些费用可以在企业所得税税前扣除？有相关文件规定吗？需要哪些资料？

答复机构：重庆市税务局

答复时间：2020-04-28

答复内容：企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

7、问题：请问与单位签署私车公用协议后，私车的修理费是否能报销，私车哪些费用可以报销。

答复机构：江苏省税务局

答复时间：2019-04-28

答复内容：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《关于企业所得税若干具体业务问题的通知》（苏国税发〔2004〕97号）规定：“四、关于“私车公用”费用的扣除问题  “私车公用”发生的费用应凭真实、合理、合法凭据，准予税前扣除。对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及保险费等不得税前扣除。”

企业由于生产经营需要租入企业员工的交通运输工具，发生的租赁费及与其相关的合理的油料费、停车费、公路收费、修理费（除保险公司的赔付款）等费用，按合同约定凭租赁合同或协议及合法凭证，准予在税前扣除。租入交通工具的保险费、车船税以及按合同约定应由出租方负担的费用，不得在税前扣除。“私车公用”难以分清个人消费和企业使用的，租赁期间发生除租赁费以外的各项费用不得在税前扣除。

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【读后感】

总的来说，上述省市的扣除口径基本是一致的。归纳起来就这么几句话

1、不签合同，企业所得税前不能扣除费用。

2、签了合同，可以扣除与租赁相关的合理的费用，也就是油费、停车费、过路费、修理费等。如何把握合理呢？个人认为最好单位有配套的出车记录来证明。

3、与租赁无关的费用，如保险费、车船税等不能税前扣除。

4、个人取得租赁费应该扣缴个人所得税，实报实销的加油费、停车费、过路费，不征收个人所得税。

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来源：国家税务总局 12366纳税服务平台   晶晶亮的税月整理