一位网友问：我公司欠其他公司的货款，一直有争议。经过法院判决后败诉，法院判我公司支付货款1000万元，另支付利息100万。我们公司也支付了1100万元，货款发票是早有了，就想问一下，利息部分对方是否应该给我们开具发票？我们能否用法院判决书作为企业所得税的扣除凭证？

我说：先说第一个问题，对方公司应该给你们开发票。

他说：为什么需要让对方开发票呢？难道拿法院判决书不能证明我们真实发生吗？

我说：你不要把两个问题，增值税和企业所得税混在一起说。对方是否需要开具发票，要看他的这笔收入是否应该缴增值税，只要属于增值税征税范围，他就有义务开具发票，除非你放弃索要。

1000万的货款需要缴增值税，需要开发票大家没有异议。而这100万的利息呢，属于因延期支付货款的价外费用。对方公司收到这笔款项同样需要缴纳增值税。需要开具发票。

《增值税暂行条例实施细则》第十二条　价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

网友说：主要是我们公司已经和对方闹翻了，不好沟通要发票，就想问一下可否凭法院判决书在税前列支。

我说：这个不行。

网友说：好些人都说，只要能证明业务的真实性就可以在企业所得税税前扣除啊。

我说：提供证据证明业务的真实性，也是有前提条件的。按照国家税务总局公告2018年28号公告的，税前扣除凭证必须按照以下顺序来：

一是应当以票扣除。企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证；

二是没票补开发票。企业应当取得而未取得发票，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票。

三是无法补开，找证据证明。因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证等。

所以说，必须按照上面这三个步骤的顺序来。第一步，你们这100万利息应该取得发票才能税前扣除；第二步，没有开票必须联系对方补开；第三步，如果对方注销非正常了。你公司确实无法补开发票，才可以通过提供证据来证明业务的真实性。只要对方还正常经营，开发票就是他的义务，而你也必须凭发票才能税前扣除。

网友说：那可怎么办呢？

我说：我觉得第一还是要沟通协调，毕竟你公司已经支付款项了，已经解决了款项这个主要矛盾，要发票属于次要矛盾，应该好解决。

第二，实在协商不成，你公司也起诉到法院吧。

第三，如果不想费劲，最后的办法，这笔支出你公司先纳税调增了，然后期盼着对方公司在5年内注销或者非正常了，你就可以凭相关证据来追补扣除了。

网友哭笑不得说：这第三种办法好像损了点。

我说：前两种积极的办法你如果不想用的话，最后这个消极的办法，还能带给你们公司带来一些希望。而且据统计，中国大企业平均寿命为7～9年，中小企业，寿命更短，大概只有2～3年，税法给了你五年的时间，所以说追补扣除的可能性也是很大。

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